Energetikai Audit

ENCO Energy csoport tagja

TAO energiahatékonysági adókedvezmény: így működik a gyakorlatban

ENERGETIKAI AUDIT

TAO energiahatékonysági adókedvezmény: így működik a gyakorlatban

Cikk írásának időpontja: 2026. szeptember 15.

A drága és kiszámíthatatlan energiapiacon a hatékonysági beruházás az egyik legjobb védekezés, mert a megtakarítás minden áremelkedésnél többet ér. A megtérülést tovább javíthatja a társasági adóból érvényesíthető energiahatékonysági kedvezmény. A Tao. törvény 22/E. §-a szerinti lehetőséget azonban sok cég nem használja ki, vagy hibásan tervezi meg.

A kedvezmény lényege, hogy a beruházás elszámolható költségének egy része több adóéven át levonható a társasági adóból. Nem automatikus: pontos számítást, szabályos auditori igazolást és a feltételek hosszú távú betartását kívánja. Az alábbiakban azt foglaljuk össze, hogyan működik a kedvezmény a gyakorlatban, és hol szoktak hibák becsúszni.

Mekkora lehet a kedvezmény

A felső határt az elszámolható költség százalékában, jelenértéken és a más támogatásokkal együtt kell számolni. Az alapmérték Budapesten 30%, a többi régióban – Pest megyét is beleértve – 45%. Kisvállalkozásnál ez 20, középvállalkozásnál 10 százalékponttal nő. Egy vidéki középvállalkozás így legfeljebb 55%-kal számolhat.

legfeljebb 65%: kisvállalkozás esetén, Budapesten kívüli régióban (45% + 20 pp)
legfeljebb 50%: kisvállalkozás esetén, budapesti beruházásnál (30% + 20 pp)
15% alapmérték épületre irányuló beruházásnál, méret szerinti emeléssel

Az épületre irányuló beruházásnál legalább 20%-os primerenergia-javulás kell, gépészet vagy határolóelem cseréjénél 10%, és energetikai tanúsítvány is szükséges. A kedvezmény tehát az elszámolható költség akár 30–65%-a lehet. Ez azonban nem jelenti, hogy a teljes beruházás ekkora része biztosan visszajön, hiszen az alap az elszámolható költség.

Mi számít elszámolható költségnek

Elszámolható a tisztán energiahatékonysági célú eszköz bekerülési értéke. Ha a beruházásnak van kevésbé hatékony alternatívája, akkor csak a hozzá képest felmerülő többletköltség számít. Ennek meghatározása szakmai munka, amelyet dokumentálni kell. Egy hatékonyabb motornál például a hagyományos típushoz képesti többletköltség lehet a kiindulópont. Tipikus intézkedéseket az ipari üzemek leggyakoribb energiapazarlási pontjairól szóló cikkünk mutat be.

Vannak kizárt tételek is. Nem számolható el a kapcsolt energiatermelés, a távhő, a fosszilis energiatermelő eszköz, a személyautó és a kötelező uniós szabványnak való megfelelés. Kizárt az áramot termelő megújuló is, így a napelem nem elszámolható, a hőszivattyú és a napkollektor viszont igen. Ezt a műszaki tervezésnél érdemes figyelembe venni.

TAO-kedvezmény pontos számítással

Megtervezzük, mekkora kedvezmény illeti meg jogszerűen

Hívja ügyfélszolgálatunkat munkanapokon 09:00 – 17:00 óra között a +36 70 551 55 57 telefonszámunkon, és még a döntés előtt felmérjük, milyen TAO-kedvezmény érhető el a tervezett beruházásnál.

Ajánlatkérés

Tudjon meg többet!

A kedvezmény nem egy összegben, hanem hosszabb távon érvényesíthető. Ez előnyös, mert az adóelőny több évre oszlik, de pontos tervezést kíván. Az adózási oldalt ezért a műszaki döntésekkel együtt, még a beruházás előtt érdemes végiggondolni, a pénzügyi vezető és a könyvelő bevonásával. A pontos ütemezés a cash-flow-tervet is befolyásolja.

Az igénybevétel az üzembe helyezést követő adóévben – választhatóan már az üzembe helyezés évében – kezdődhet, és az azt követő 5 adóévben folytatódhat. Összesen tehát 6 adóév áll rendelkezésre. Évente legfeljebb a fejlesztési kedvezménnyel csökkentett adó 70%-a vehető igénybe, ami a várható adóalap tervezését is szükségessé teszi.

Szemléltető példa a számításhoz

Szemléltető példa: egy Budapesten kívüli kisvállalkozás 10 millió Ft elszámolható költségű energiahatékonysági beruházást valósít meg. A kedvezmény felső határa jelenértéken, más támogatással együtt legfeljebb 6,5 millió Ft. Ha évi adója 2 millió Ft, egy adóévben legfeljebb 1,4 millió Ft kedvezményt érvényesíthet. A fennmaradó rész a következő adóévekre jut.

6 adóév alatt lehet a kedvezményt érvényesíteni
évente legfeljebb az adó 70%-áig vehető igénybe a kedvezmény
a beruházással létrejött eszközt legalább 5 évig üzemeltetni kell

A kedvezmény csoportmentességi támogatásnak minősül (651/2014/EU rendelet 38. cikk), nem de minimis támogatás. Ezért a más forrásból kapott támogatással együtt kell a felső határt figyelni. A pályázati forrás, a TAO és az EKR összehangolását a négyszeres haszonról szóló cikkünk részletezi. A halmozás miatt a pályázati és a TAO-tervet együtt érdemes elkészíteni.

Az auditori igazolás kulcsszerepe

A kedvezményhez MEKH-névjegyzékes energetikai auditor igazolása kell. A beruházás előtt előzetes felmérést és megtakarításbecslést készít, az üzembe helyezés után pedig auditot. Mindennek az első igénybevétel évének bevallásáig meg kell lennie. A korai bevonás jelentőségét a TAO-audit időzítéséről szóló cikkünk mutatja be. Az auditort ezért már a tervezéskor érdemes kiválasztani.

A NAV az első igénybevételt követő 3. adóév végéig ellenőrizheti a kedvezményt, ezért a dokumentációnak hiánytalannak kell lennie. Az ENCO Energy Kft. szakemberei a felméréstől az üzembe helyezés utáni auditig végigkísérik a folyamatot, és figyelnek az igazolások időbeni elkészítésére. Ismerje meg TAO-audit szolgáltatásunkat, és a beruházás megkezdése előtt kérjen ajánlatot.

Vége az olcsó energiának: miért nem tér vissza a 2022 előtti energiapiac?

Hogyan változtatta meg az orosz–ukrán háború a vállalatok energiaköltségeit?

Címkék

Ön hol szeretné igénybe venni a segítségünket?

Kapcsolat

Telefonszám

+36 70 551 55 57

E-mail

enco@encoenergy.hu

Nyitvatartás

09:00 – 17:00

Cégadatok

Vállalkozás neve

ENCO Energy Kft.

Adószám

28776987-2-42

Iroda

1087 Budapest, Hungária krt. 40-44 C ép. 6 em.

Energetikai Audit

ENCO Energy csoport tagja

Mi hiszünk abban, hogy a legolcsóbb energia az, amelyet nem kell felhasználni. Szakembereink több mint 20 éves tapasztalattal a hátuk mögött örömmel állnak az Ön rendelkezésére energetikai kérdések kapcsán.

Ha megválaszolatlan kérdései maradtak az energetikai felülvizsgálat kapcsán, vagy egyszerűen csak Ön is szeretné igénybe venni a segítségünket, csak hívjon minket munkanapokon 09:00 – 17:00 óra között a +36 70 551 55 57 telefonszámunkon, és szakembereink örömmel segítenek Önnek is!

Ajánló

Cookie (Süti) tájékoztató

Adatvédelmi tájékoztató

Getmore - Valódi segítség ügyfélszerzésben.

Részletek

XGen - Bízd szakértőkre weblapodat.

Részletek

Miben segíthetünk?

Telefonhívás indítása

+36 70 551 55 57

enco@encoenergy.hu E-mail küldés Online ajánlatkérés

vagy kérdezzen tőlünk